前言
    近年来，许多全球知名企业家纷纷在新加坡设立了自己的家族办公室，其中包括：谷歌联合创始人谢尔盖·布林（Sergey Brin）、全球最大对冲基金之一桥水投资公司创始人雷·达里奥（Ray Dalio）、以吸尘器闻名的英国科技公司戴森有限公司创始人詹姆斯·戴森爵士（Sir James Dyson）以及全球最大的中式火锅连锁巨头海底捞国际控股有限公司的幕后掌门人张勇和舒萍夫妇等等。

    本文重点从新加坡家族办公室的常用结构、税收激励、移民规划等方面，为您解析新加坡家族办公室深受各大富豪青睐的原因。

 

 

 

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新加坡家族办公室简介

 

 

    家族办公室本质上是一种企业工具，旨在规划和管理投资，以传承家族财富。为了发展这个行业，新加坡政府对新加坡家族办公室所管理的基金资产提供奖励计划，对通过新加坡家族办公室架构进行投资的收益给予免税。这样的税收优惠计划加上新加坡现有的完善的金融体系、强有力的法律、稳定的政治环境和经济、以及高质量的生活水平，将新加坡塑造为全球家族办公室的首选地。

 

    根据新加坡金融管理局（下称「金管局」）的数据，亚太地区家族办公室的增长正在加速，从2016年到2018年，新加坡家族办公室的数量翻了四倍。2019年，金管局和新加坡经济发展局组建了一个家族办公室开发团队，以提升新加坡作为家族办公室中心的竞争力。此后，金管局建立了一个为家族办公室而设的网络，称为「家族办公室网络」。
 

02

 新加坡家族办公室的架构搭建

 

 

    在新加坡，家族办公室有两种形式：单一家族办公室和联合家族办公室。

 

1.单一家族办公室（SFO, Single Family Office)

    单一家族组建的家族办公室称为单一家族办公室SFO。它是一种私营公司，单个家族管理自己家的资产。资产装入家族基金里,基金投资由客户自己或参考理财规划师选定；由富有家族设立的法人实体，用以进行财富管理、财富规划、以及为本家族成员提供其他服务。

 

    常见的SFO架构如下：

 

    在此种结构下，SFO可豁免注册基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照。

 

2. 联合家族办公室(MFO, Multi Family Office)

    由多个家族联合在一起组建的家族办公室称为联合家族办公室MFO，这些家族不一定彼此关联。主要有三类来源：第一类是由单一家族办公室SFO接纳其他家族客户转变而来，第二类则是私人银行为了更好地服务大客户而设立，第三类是由专业人士创办。新加坡联合家族办公室MFO需要基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照,，类似企业资产管理（EAM）。

 

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 新加坡家族办公室的税收优惠

 

 

    从总体上来说，新加坡税务制度和结构简单透明，无遗产税、无资本利得税，为了进一步吸引更多家族在新加坡设立家族办公室，新加坡政府推出税收优惠政策，允许家族投资工具对指定投资的特定类型收入享受免税待遇。根据《新加坡所得税法》的相关规定，这三个免税计划分别是：

 

    （1）13CA—离岸基金免税计划；

    （2）13R—在岸基金（新加坡居民公司）基金免税计划（Singapore Resident Fund，简称“SRF”）；

    （3）13X—增强型基金免税计（Enhanced Tier Fund，简称“ETF”）。

 

    上述免税计划，新加坡政府每5年会更新一次，最新版本的有效期至2024年12月31日。

 

    以下对上述三种免税计划，进行简单的比较：

 

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 如何为家族成员规划国际身份

 

 

    设立新加坡家族办公室，不仅能够享受税收优惠，还可合理规划实现移民新加坡的目的，具体实施方案如下：

 

    第一步，在新加坡设立一个控股公司；

    第二步，设立一个由控股公司全资控股新加坡单一家族办公室和投资基金；

    第三步，单一家族办公室通过投资基金管理家族财富。家族办公室向基金公司提供基金管理服务，适用于新加坡基金的税收豁免计划（13X/13R）。

 

    需要特别须注意的是：将资产配置和管理留在新加坡开展，家族成员在新加坡的家族办公室做基金管理，该家族成员作为才能以基金管理人的身份申请工作准证（EP）。

 

    EP持有满6 个月后，满足条件可申请新加坡永久居民身份（PR）。配偶和未满21 周岁的未婚子女可以申请家属准证（DP）；父母可以申请长期探访签证（LTVP）。

 

05

新加坡家族办公室功能总结

 

 

    家族办公室目的在于协助家族凝聚家族财富，并依其需求打造客制化的有形及无形资产管理策略，以利家族财富能顺利传承给下一代。

 

    新加坡虽然位于亚洲地区，但因其历史因素而属于西化较早且深的国家，家族办公室此一概念对于新加坡来说并不陌生，已盛行于新加坡的金融及资产管理业界。

 

    身为金融开放市场的重镇，新加坡政府对于市场的敏锐度有其独到之处。在后疫情时代的今天，全球资金四处流通，无不寻找安身立命之处，搭建新加坡家族办公室，或可成为富豪们资产保护方案的重要选择。